با سلام و احترام،
ضمن پوزش بخاطر تاخیر در پاسخگویی،
با توجه به حذف ماده ۱۰۴ (در اصلاحیه سال 1394) قانون مالیات های مستقیم، از سال 1395 کافیست ماده 86 این قانون و تبصره آن ماده را باید مدنظر قرار دهید. مطالعه دقیق ماده 86 تکالیف مالیاتی شما درخصوص حقوق پرسنل (منجمله برنامه نویسان و مشاوران و غیره) را مشخص می کند.
مالیات ارزش افزوده ذاتا جنبه افزایشی داشته (نه کسورات) و به مبلغ قرارداد اضافه می گردد. تبعا پیمانکار در زمان ارایه صورتحساب و عقد قرارداد موظف است نسبت به درج مبلغ مالیات ارزش افزوده و افزایش مبلغ قرارداد اقدام نماید و پس از وصول، آنرا در وجه اداره مالیاتی واریز نماید.
توجه بفرمایید که کسورات قراردادهای پیمانکاری شامل موارد ذیل است:
- مالیات تکلیفی (ماده ۱۰۴ قانون مالیات های مستقیم) - این ماده در اصلاحیه جدید قانون حذف شده است
- حق بیمه تامین اجتماعی ۵% (ماده ۳۸ قانون تامین اجتماعی)
- سپرده حسن انجام کار ۱۰% (ماده ۳۵ شرایط عمومی پیمان/بعضا تعهدات قراردادی طرفین)
توجه: مباحث مالیاتی تخصص مجزایی است فلذا توصیه می گردد حتما از مشاورین مالیاتی با تجریه استفاده بفرمایید
مشاوره حقوقی در حوزه فضای مجازی
